Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch nehmen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Der in der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und nicht autorisierte Nutzung der Banken Computer, die zu Verlusten für die Bank von etwa 7,5 Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, die Bank sei unfair. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler ein so großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairnessregeln eingeführt hat, um den Steuerpflichtigen in bestimmten Situationen Erleichterung zu geben. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, aber wo kanadische Steuerzahler Foul gerufen haben, aber der Steuermann hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu nennen. Eine kürzliche Gerichtsentscheidung seite mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage, und Kanadier müssen beachten. Lassen Sie mich erklären. Bild dieses. Sie sind bei einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Nach dem Plan, können Sie Aktien an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie zu kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt im Wert von 200 pro Aktie. Also, Sie üben Ihre Optionen und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien sind im Wert von 200.000 (1.000 Aktien je 200 Stück). Sie machen einen netten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuern auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Erwerbseinkommen. Die guten Nachrichten Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. In diesem Beispiel, dann wohl davon ausgehen, dass nur 95.000 der Leistung (eine Hälfte von 190.000) werden steuerpflichtig. Dies wird eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuerklasse in Ontario im Jahr 2015 geben. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Steuermann 44.090 in den Steuern noch, aber Ihre Anteile sind jetzt wert gerade 10.000 (1.000 Anteile zu 10 each). Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuer zu bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, youll realisieren einen Verlust von 190.000 (Ihre bereinigte Kosten Basis ist 200.000 den Wert am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausgeübt, aber Sie verkaufen sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption profitieren könnte durch Ihre 190.000 Verlust aus dem Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust wird als Kapitalverlust angesehen, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wird. Kapitalverluste können gegen Veräußerungsgewinne, jedoch nicht allgemein für andere Ertragsarten angewandt werden. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung aus dem Verlust. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, kanadischer Steuerzahler, der jüngste Verletzte der Gerichte (siehe Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Aktien an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) erworben und im September 2008 seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste infolge seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen von 1.667.070 (davon die Hälfte aufgrund des 50-Prozent-Aktienoptionsabzugs steuerpflichtig) melden, verkaufte aber seine Anteile im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 Stück . Er versuchte zu argumentieren, dass es sich bei seinen Verlusten nicht um Kapitalverluste, sondern um regelmäßige Geschäftsverluste handelte, um seine Verluste auf sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Didnt Arbeit. Das Gericht entschied gegen ihn. Obwohl es nicht fair zu Herrn Zhu sein kann, hatte das Gericht keine Befugnis, Entlastung zu geben, die auf einem Argument der Gerechtigkeit basiert. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, sollten Sie alle Aktien, die nach einem Aktienoptionsplan erworben wurden, so bald wie möglich verkaufen. Andernfalls führen Sie das Risiko, dass diese Aktien fallen in Wert und lassen Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust, der nicht Ihren steuerpflichtigen Erwerbseinkommen auszugleichen. Als mindestens, verkaufen genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Managing Director von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für jegliche Handlungen, die im Vertrauen auf solche Inhalte getroffen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters-Logo sind Marken der Thomson Reuters und ihrer verbundenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil von The Globe and Mails Bericht über Business Selected Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König St. E. Suite 1600. Toronto. ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu veräußern, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationHow Sind Sicherheitsleistungen Vorteile Berechnet und besteuert Viele Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern Aktien oder Aktienoptionen als Vorteil der Beschäftigung. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber Sicherheitsleistungen erhalten haben, bestimmen Sie, ob die kanadische Einkommensbehörde diese Leistungen besteuert, deren Anteil steuerpflichtig ist und wann Sie diese Leistungen auf Ihrer Einkommensteuererklärung melden sollten. Verstehen von Sicherheitsoptionen Vorteile Typischerweise erhalten Mitarbeiter Sicherheitoptionen durch eine von drei verschiedenen Arten von Vereinbarungen: Mitarbeiterbeteiligungspläne, Aktienoptionspläne und Aktienprämienpläne. Durch Mitarbeiterbeteiligungspläne haben Mitarbeiter die Chance, Unternehmensaktien unter einem fairen Marktwert zu erwerben. Die Mitarbeiter haben die Möglichkeit, Aktien zu festgelegten Preisen durch Aktienoptionspläne zu erwerben, unabhängig von deren Wertsteigerung. Ein Aktien-Bonus-Plan können Arbeitgeber geben ihre Mitarbeiter Aktien kostenlos. Ermittlung des steuerpflichtigen Teils der Sicherheit Option Vorteile Der steuerpflichtige Teil Ihrer Wertpapieroptionsleistungen wird berechnet, wenn Sie Ihre Optionen verkaufen oder ausüben. Wenn Sie Ihre Optionen verkaufen, ist der steuerpflichtige Teil der Geldbetrag, den Sie auf den Verkauf verdienen. Wenn Sie Ihre Option ausüben, ist der steuerpflichtige Teil der Leistung der Betrag, den Sie für die Aktien abzüglich ihres Marktwerts zahlen. Zum Beispiel, wenn Sie eine Option zum Kauf von 1.000 Ihrer Arbeitgeber Aktien mit einem Satz von 10 pro Aktie gegeben werden, zahlen Sie 10.000 für die Aktien, wenn Sie Ihre Option ausüben, unabhängig von ihrem Wert. Wenn bei der Ausübung der Option der Marktwert der Aktien jeweils 15 beträgt, beträgt der Wert aller 1.000 Aktien 15.000. Weil Sie im Wesentlichen mehr als 5.000 verdient haben, ist dieser Betrag steuerpflichtig und muss auf Ihrer Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Reporting Taxable Benefits Nachdem Sie eine Option ausüben oder freie Aktien erhalten, sollte Ihr Arbeitgeber beachten Sie den Wert der erhaltenen Leistungen, und er sollte diesen Betrag in Feld 14 Ihres T4-Slip melden. Bei der Einreichung Ihrer Steuern, fügen Sie alle Zahlen aus Feld 14 auf alle Ihre T4-Slips und schreiben Sie diese Summe auf Zeile 101 Ihrer Einkommensteuererklärung. Anerkennung von Sicherheitsoptionsleistungen Das Jahr, in dem Sie Ihre Sicherheitsoptionsleistungen erklären, variiert je nach Art des Unternehmens, das die Leistungen ausstellt. Wenn die Gesellschaft eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, müssen Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Wertpapiere verkaufen, berichten, wenn Sie die Sicherheitsoptionen von einer anderen Art von Unternehmen erhalten, berichten Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie Optionen von einer kanadischen kontrollierten Privatgesellschaft erhalten, müssen Sie sie nicht erklären, wenn Sie die Optionen ausüben. Stattdessen warten Sie, bis Sie die Optionen verkaufen, und melden Sie sie auf die Steuererklärung, die Sie für dieses Jahr archivieren. Ausnahmen von steuerpflichtigen Leistungen Wenn Sie Optionen als Aktionär und nicht als Arbeitnehmer erhalten, gelten diese nicht als steuerpflichtige Arbeitsverhältnisse. Aus diesem Grund werden sie nicht auf Kasten 14 Ihres T4 gemeldet, aber Sie müssen irgendwelche Einkommen aus diesen Optionen als Kapitalgewinne erklären müssen. Ressourcen:
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